O que é ponto de equilíbrio financeiro? Como calcular? [Guia]

Entender o que é ponto de equilíbrio financeiro ajuda a manter o negócio de pé e a crescer com segurança. Isso porque esse indicador mostra quanto a empresa precisa faturar para cobrir todos os custos.

Em outras palavras, quando a receita empata com as despesas, o negócio atinge o ponto de equilíbrio. A partir daí, tudo que entra vira lucro. Abaixo disso, o caixa fecha no vermelho.

Calcular esse ponto mostra quantas vendas são necessárias para pagar os custos fixos e variáveis. O número serve como referência para definir metas e tomar decisões com mais clareza.

Além disso, o ponto de equilíbrio permite analisar o desempenho mês a mês, semestre a semestre ou ao longo do ano. Funciona como um sinal de alerta para ajustar a rota antes que as contas saiam do controle.

Com esse indicador em mãos, o empreendedor toma decisões com base em dados, evita achismos e direciona esforços para manter a empresa saudável e pronta para crescer.

Quer entender como calcular o ponto de equilíbrio financeiro e usar esse indicador no dia a dia do negócio? Acompanhe o guia.

Boa leitura!

O que é ponto de equilíbrio financeiro e qual a importância?

O ponto de equilíbrio é um indicador que mostra para os gestores qual o faturamento mínimo necessário para que a empresa consiga se manter ativa operacionalmente e sem prejuízos.

Logo, a importância do ponto de equilíbrio financeiro de um negócio está em orientar a criação de uma estratégia comercial para cobrir os custos e as despesas do negócio, sejam fixos ou variáveis.

Dessa forma, a gestão entende que, ao atingir esse valor mínimo, receita e despesas se equiparam, ou seja, uma não sobressai à outra.

Se acontecer do indicador ser negativo, representa que a empresa está no prejuízo. No entanto, se o resultado for positivo, as contas estão no “verde”.

A base de cálculo reúne os custos fixos desembolsáveis, ou seja, que geram saída de dinheiro, além dos rendimentos e das despesas variáveis.

Não se leva em consideração a depreciação dos ativos da companhia, que é a desvalorização de um bem, apesar de alguns negócios erroneamente inserirem esse elemento na equação.

Outra forma de se referir a esse indicador é como ponto de equilíbrio de caixa, uma vez que mensura o que realmente está disponível no fluxo operacional da empresa.

Agora que você já sabe o que é e qual a importância do ponto de equilíbrio financeiro, vamos entender como calculá-lo. 

Como calcular o ponto de equilíbrio financeiro do meu negócio?

A fórmula para calcular o ponto de equilíbrio financeiro é:

Ponto de equilíbrio financeiro = 

gastos fixos desembolsáveis / receitas – despesas e custos variáveis

ou 

Ponto de equilíbrio financeiro = 

gastos fixos desembolsáveis / margem de contribuição

 

Aqui, a desvalorização dos bens não faz parte da equação, mas apenas os custos, a receita e a margem de contribuição predefinida.

Não adianta entender o que é ponto de equilíbrio financeiro se você não sabe calculá-lo. Portanto, memorize a fórmula ou conte com ferramentas de automação que realizam a conta para você.

Quais os indicadores relacionados ao ponto de equilíbrio financeiro?

Os indicadores relacionados ao ponto de equilíbrio financeiro incluem: despesas fixas, despesas variáveis e margem de contribuição. Para que você entenda melhor o processo, falaremos sobre cada um a seguir. 

Além disso, destacamos um novo fator, o grau de alavancagem operacional, que contribui para insights ainda mais precisos. 

Confira!

Despesas fixas

O termo chega a ser autoexplicativo, mas vale a pena listar quais custos o compõem. As despesas fixas incluem todos os gastos necessários para manter o negócio operacional, como:

• aluguel do escritório, ponto de venda e armazém para estoque;
• pagamento de salários e benefícios dos funcionários;
• quitamento de contas de consumo e serviços fixos (água, luz, telefone e internet);
• aquisição de materiais de escritório;
• compra de itens e materiais de higiene;
• pagamento de prestadores de serviços fixos, como equipes de limpeza e de segurança.

Não contabilize custos provenientes de produtos para revenda, de matéria-prima, de impostos sobre as vendas ou mesmo do pagamento de comissões. 

Despesas variáveis

São os custos que se relacionam diretamente com o volume de produção de vendas de uma empresa. Em resumo, quanto mais itens produzir ou comercializar, mais gastos.

Alguns exemplos de despesas variáveis são:

• frete para enviar um produto no correio;
• embalagens;
• matérias-primas;
• comissão de vendas aos funcionários;
• impostos exclusivos sobre vendas;
• gastos com marketing e estratégias digitais.

Margem de contribuição 

A margem de contribuição é o resultado da receita menos os custos e despesas variáveis, ou seja, esse cálculo aponta para o ganho bruto das vendas da empresa.

Para chegar a esse valor, considere todos os gastos necessários para a entrega final dos seus produtos e/ou serviços, como insumos, itens para fabricação, tributos e comissões.

Além de fazer parte dos indicadores relacionados ao ponto de equilíbrio financeiro do negócio, a margem de contribuição ajuda a definir o preço ideal de venda das soluções da empresa, em prol de uma lucratividade competitiva e responsável.

Grau de Alavancagem Operacional

O Grau de Alavancagem Operacional (GAO) não faz parte do cálculo do ponto de equilíbrio financeiro, mas é uma métrica crucial para entender a volatilidade do orçamento e o impacto das vendas na saúde da empresa.

Quando esse indicador é alto, significa que o negócio conta com uma grande discrepância na proporção entre custos fixos em relação às variáveis, ou seja, é hora de ligar o sinal de alerta.

Afinal, meses de vendas mais baixas representam um risco para alcançar o ponto de equilíbrio financeiro nesse caso. Então, empresas com GAO alto são mais arriscadas e vulneráveis em períodos de poucas conversões.

Por sua vez, quando o Grau de Alavancagem Operacional é baixo, mostra que o negócio está estável e é capaz de honrar seus compromissos e ainda gerar lucros, mesmo em tempos de vacas magras.

Portanto, entender o que é ponto de equilíbrio financeiro isoladamente não é o suficiente. Afinal, quando o analisamos em conjunto com outras métricas, como o GAO, obtemos insights ainda mais precisos para a gestão de risco e tomada de decisões estratégicas da companhia.

Quais são os outros pontos de equilíbrio de um negócio?

Agora que você entendeu o que é ponto de equilíbrio financeiro de um negócio, não confunda com a definição de outros dois indicadores famosos, com conceitos que apresentam algumas similaridades, mas são divergentes.

Os Break Even Points, ponto crítico ou até mesmo de ponto de ruptura, são os seguintes:

• ponto de equilíbrio contábil;

• ponto de equilíbrio econômico.

Vamos falar um pouco sobre cada uma dessas abordagens!

Como calcular o ponto de equilíbrio contábil?

O ponto de equilíbrio contábil considera todos os custos de funcionamento da companhia (os fixos, os variáveis e também a depreciação de ativos).

O objetivo é identificar o rendimento necessário para cobrir gastos, independentemente de lucros ou prejuízos.

A base de cálculo é o Demonstrativo de Resultados, e a fórmula para chegar ao resultado desse indicador é a seguinte: 

Ponto de equilíbrio contábil = 

Custos e despesas fixas / margem de contribuição

A margem de contribuição consiste na obtenção do valor da receita menos as despesas e custos variáveis, ou seja:

Margem de contribuição = receita – custos e despesas variáveis

Como calcular o ponto de equilíbrio econômico?

Já o ponto de equilíbrio econômico demonstra quanto de rendimento é preciso para cobrir os custos de um negócio e gerar o mínimo de lucratividade. 

A fórmula para obtenção desse valor é a seguinte:

Ponto de equilíbrio econômico = 

custos e despesas fixas + lucro mínimo pretendido / margem de contribuição

Exemplo de cálculo de ponto de equilíbrio financeiro

Em ambos os exemplos de ponto de equilíbrio financeiro que mostraremos, repare que na margem de contribuição há um símbolo de percentual (%). 

Ou seja, ao identificar o valor, é preciso primeiro convertê-lo para porcentagem para, somente depois, aplicar à fórmula.

Com essa informação em mente, confira este exemplo de cálculo de ponto de equilíbrio financeiro:

Exemplo 1:

• Despesas fixas = R$ 150.000,00;
• Margem de contribuição = 35%;
• Ponto de equilíbrio financeiro = despesas fixas / margem de contribuição;
• Ponto de equilíbrio financeiro = 150.000 / 0,35;
• Ponto de equilíbrio financeiro = 428.571,43.

Em resumo, quer dizer que o retorno necessário para manter a empresa funcional e sem prejuízos é de R$ 428.571,43 em relação ao período considerado para o cálculo.

Exemplo 2:

• Despesas fixas = R$ 80.500,00;
• Margem de contribuição = 20%;
• Ponto de equilíbrio financeiro = despesas fixas / margem de contribuição;
• Ponto de equilíbrio financeiro = 80.500 / 0,20;
• Ponto de equilíbrio financeiro = 402.500.

Neste segundo exemplo de cálculo de ponto de equilíbrio financeiro, o valor necessário para que o negócio opere sem prejuízo é de R$ 402.500,00. Portanto, qualquer quantia acima é lucro.

O que significa quando o ponto de equilíbrio financeiro é alcançado?

Quando a empresa alcança o ponto de equilíbrio, significa que atingiu as garantias mínimas de funcionamento e que pode respirar aliviada para definir divisão de lucros, uma vez que houve cobertura das despesas fixas e variáveis.

Resumidamente, esse é o momento em que o negócio vendeu o mínimo de produtos/serviços necessários para honrar seus compromissos.

Lembre-se de que esse ponto não reflete necessariamente os lucros, a não ser que a receita ultrapasse o indicador estipulado para a referência.

Agora, a empresa tem em mãos os instrumentos e insumos necessários para tomar decisões orçamentárias mais assertivas a partir de uma gestão de risco mais apurada.

Qual a importância do ponto de equilíbrio na tomada de decisões e no aumento das vendas?

O ponto de equilíbrio financeiro é uma importante ferramenta de gestão que permite ao empreendedor identificar a quantia necessária para o seu negócio se manter viável financeiramente. No entanto, a aplicação do conceito não se resume a essa função.

Todas as pessoas que criam suas próprias empresas querem construir uma companhia lucrativa, não é mesmo?

Entretanto, há uma série de obstáculos no caminho: 

• entregar uma solução que realmente supra as dores e as necessidades do seu público-alvo; 
• oferecer uma boa experiência de compra; 
• aprimorar a tomada de decisão em prol de ações sustentáveis e eficientes;
• encontrar um diferencial competitivo;
• montar um negócio escalável.

Não gerar lucros logo no início é uma realidade muito comum para negócios que ainda dão os primeiros passos. Porém, ainda assim, é bem importante tomar atitudes que contribuam para evitar, ao máximo, perdas financeiras.

Nesse cenário é que entram indicadores como o ponto de equilíbrio financeiro. Ao utilizá-lo, identifique, com precisão, quanto vender e faturar em um intervalo de tempo específico para gerar receitas e despesas que se equiparam.

Adote estratégias que ajudem a chegar nesse resultado, por exemplo:

• melhorar as ações de marketing; 
• aprimorar a capacitação dos seus vendedores;
• adicionar novos canais de atendimento e de venda;
• oferecer diversos e novos meios de pagamento;
• otimizar o processo de venda, como implementar operações omnichannel.

Dica extra! Aproveite e ouça este episódio do Papo na Nuvem:

 

Quais os objetivos dessa estratégia?

Na prática, essa métrica é importante para atrair consumidores em busca de uma excelente experiência de compra, para aumentar o volume de vendas e, consequentemente, expandir os lucros.

Valorize o poder do ponto de equilíbrio financeiro na tomada de decisão desde as primeiras etapas do planejamento da empresa, ou seja, antes de iniciar as operações. 

A ideia é que o recurso sirva como uma bússola que oriente os primeiros passos e o planejamento da empresa como um todo. Dessa forma, o negócio corre menos riscos de se tornar insustentável no médio ou longo prazo.

Vale lembrar que o ponto de equilíbrio financeiro não se trata de uma meta, mas de uma referência. O objetivo final é o lucro, mas esse indicador aponta quando os resultados estão tão baixos do esperado que tornam os processos inviáveis.

O que fazer após identificar o ponto de equilíbrio financeiro de uma empresa?

Agora que você sabe o que é ponto de equilíbrio financeiro e como calculá-lo, deve se perguntar: “O que fazer com essa informação?”

De forma objetiva, agora você tem a definição clara de quanto precisa faturar para manter o seu negócio, por mais que não gere uma margem de lucratividade. 

No entanto, o objetivo de todo empreendedor não é outro: obter retorno financeiro com seus produtos e/ou serviços.

Portanto, esse indicador é vital para apontar quanto (em unidades) é preciso vender para atingir o lucro esperado e quais medidas adotar para alcançar esse objetivo.

Por exemplo, no primeiro cálculo que fizemos, o ponto de equilíbrio financeiro era de R$ 428.571,43. 

Vamos supor que o preço de cada produto dessa empresa seja de R$ 150. Dessa forma, a meta comercial é de vender pouco mais de 2.857 unidades para chegar a essa quantia (ponto de equilíbrio / preço do produto).

Essa aplicação também ajuda a definir a precificação dos itens ou serviços de uma marca — por exemplo, aumentar a etiqueta do preço diminui a quantidade de produtos necessários para a venda. 

Saiba mais: “Entenda o que é e como fazer uma boa estratégia de precificação”.

Como atingir o ponto de equilíbrio financeiro?

Viabilizar a saúde operacional de um negócio exige um planejamento preciso e complexo, que envolve tanto redução de custos para maior eficiência quanto estratégias assertivas para impulsionar as vendas sustentavelmente. 

Veja como atingir o ponto de equilíbrio financeiro de duas maneiras diferentes!

Reduzir custos

Melhorar a receita não é a única solução para atingir o ponto de equilíbrio financeiro. Primeiramente, é interessante para a empresa monitorar em que etapas reduzir custos para se manter em operação de forma mais eficiente.

Quando diminuímos os gastos, automaticamente aumentamos a margem de contribuição. Esse valor é reflexo da subtração do preço de venda com as despesas variáveis, que são a parte do orçamento mais simples de rearranjar em um corte de custos. 

Aumentar as vendas

Existem diversas ações para aumentar o volume de vendas e, dessa forma, usar o ponto de equilíbrio a favor do crescimento da sua empresa.

Cinco estratégias se destacam quando o assunto é aumentar as vendas:

1. Analisar toda a jornada de compra do cliente;
2. Trabalhar o upsell e o cross sell;
3. Oferecer diferentes meios de pagamento;
4. Disponibilizar condições de pagamento especiais;
5. Melhorar o checkout.

Entenda melhor cada um desses pontos:

• Analisar toda a jornada de compra do cliente

A jornada de compra do cliente contempla todos os pontos de contato que ele tem com o seu negócio até tomar a decisão de compra, assim como as interações de retenção no pós-venda.

Essa informação significa que, desde que ele descobriu a sua empresa e começou a pensar nela como uma solução para suas dores, tudo é determinante para a efetivação da compra ou contratação do serviço.

Para se ter uma ideia da importância de cuidar desses pontos de contato, o relatório CX Trends, da Zendesk, companhia especializada em sistemas para atendimento ao cliente, revelou que 97% dos consumidores gastam mais com empresas que personalizam o atendimento ao cliente.

Ou seja, todas as ações da sua companhia influenciam na decisão do potencial cliente entre fechar a venda com a sua empresa ou buscar um dos seus concorrentes, o que reflete no seu volume de vendas e faturamento.

Em tempos de transformação digital, colocar a experiência do cliente no centro da estratégia comercial é imprescindível. Na internet, a competitividade é muito alta e diversas marcas disputam palmo a palmo um espaço para chamar a atenção do público-alvo.

Por sua vez, o consumidor é cada vez mais empoderado para pesquisar no Google ou em redes sociais sobre a reputação da marca, além de ter mais recursos para comparar produtos e serviços entre concorrentes.

O mesmo relatório da Zendesk aponta que 60% dos clientes preferem voltar a uma mesma marca, em vez de adquirir o produto em uma nova, em virtude do cuidado com a experiência de compra.

• Trabalhar o upsell e o cross sell

Outra forma de elevar o volume de vendas, com o suporte dos pontos de equilíbrio contábil, econômico e financeiro, é colocar em prática estratégias de upsell e cross sell.

O upsell é um recurso de pós-venda para dar um upgrade na experiência do cliente por meio da aquisição de um novo produto mais potente e valioso que o anterior. 

Essa tática é fundamental para aumentar as vendas e o faturamento porque, ao fazer essa migração, o comprador pagará pela diferença de preço entre uma opção e outra.

Imagine que você pague por um plano em uma plataforma de streaming, mas meses depois recebe uma proposta para adquirir um serviço ainda melhor, com mais opções de filmes e séries. Esse é um exemplo de upsell!

O cross sell, por sua vez, tem por objetivo elevar o valor da venda. Para chegar a esse resultado, ofereça ao potencial cliente um produto ou serviço complementar ao que ele adquiriu.

Por exemplo, se o consumidor comprou um computador, por que não apresentá-lo via e-mail a algumas ofertas de teclados, mouses, cadeiras de escritório ou até uma case para guardar o notebook?

Mas para que essas duas ações deem certo, considere as dores do cliente para apresentar ofertas realmente personalizadas e com alto índice de efetividade. 

• Oferecer diferentes meios de pagamento

Segundo o nosso Relatório de Tendências, 80% dos clientes desistem de concluir um pedido quando não encontram o meio de pagamento preferido.

Essa informação mostra como as opções de transação no checkout têm influência direta no volume de vendas e na rentabilidade de um negócio.

Portanto, trabalhe tanto com soluções tradicionais, como cartão de crédito, débito e boleto bancário, mas também disponibilize os métodos mais modernos e atuais, como QR Code, link de pagamento, carteira digital e Pix.

Considere tanto o perfil da sua empresa quanto do seu público, a fim de identificar quais opções de pagamento não podem faltar.

Não deixe de ler este artigo: “Quais são os principais meios de pagamento para e-commerce?”.

• Disponibilizar condições de pagamento especiais

Disponibilizar condições de pagamento especiais também é uma maneira de chegar ao ponto de equilíbrio contábil, econômico e financeiro da sua empresa.

Essa estratégia fomenta o crescimento das conversões, pois os clientes se atraem por condições de crédito especiais, descontos via Pix e programas de fidelidade com cashback.

Por exemplo, uma rede varejista que oferece aos seus clientes um cartão private label — opção comercial exclusiva nos pontos comerciais, site e/ou aplicativo da marca que o fornece — disponibiliza descontos exclusivos aos usuários da solução.

Práticas que nem essa fisgam a atenção do consumidor e são excelentes para fidelização no longo prazo.

• Melhorar o checkout

O checkout é uma etapa de peso no processo de compra. Ter que preencher longos cadastros, não encontrar o meio de pagamento favorito, ou migrar entre diferentes telas são algumas das razões que levam os clientes a desistirem da compra.

A ideia, portanto, é tornar o ato de pagar tão simples e rápido que fomente as aquisições e faça os consumidores voltarem várias outras vezes para comprar da sua empresa.

Uma forma de colocar o plano em prática é por meio do checkout transparente, que acontece integralmente no próprio ambiente da plataforma de venda. Ou seja, não há direcionamento do consumidor para outras páginas, o que aumenta a sensação de segurança e torna essa etapa muito mais rápida e fluida.

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Como melhorar o checkout e a oferta de meios de pagamento?

A melhor maneira de alavancar o processo de checkout, que é a cereja do bolo da jornada de compra, é por meio de uma plataforma de pagamento segura, completa e de simples implementação.

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Entendeu o que é ponto de equilíbrio financeiro e tirou todas as suas dúvidas sobre o tema? Acompanhe os artigos do blog da Zoop para obter mais insights preciosos sobre finanças e tecnologia. Até a próxima!